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稅務局發文明確!留抵退稅10萬元以上的企業,將作為重點核查對象!
2022/6/24 11:23:53

稅務局發文明確!留抵退稅10萬元以上的企業,將作為重點核查對象!

近日,多地稅務局發布最新公告:留抵退稅10萬元以上,要重點核查。


1、用好系統促成效。依托稅收大數據應用平臺、金稅三期系統和貨勞系統三個平臺,完善“一戶式”管理機制,緊扣退稅政策措施關鍵時間節點,對稅收數據開展事前、事中、事后掃描監控,重點對三張報表與企業申報數據比對分析,及時發現風險疑點,精準開展風險應對,對低風險納稅人進行提醒輔導,對中風險納稅人開展約談評估,對涉嫌偷逃騙稅、虛開發票等稅收違法行為的高風險納稅人按規定及時移交稽查部門處理。


2、精準定位抓重點。在稅收大數據篩選分析基礎上,重點關注高風險行業和大額退稅納稅人留抵退稅可能存在的問題,采取人機結合方式,將退稅金額10萬元以上的企業作為重點核查對象,密切關注企業資金、人數、收入虛構條件,企業變更登記,虛增可留抵稅額,長期留抵無收入,短期內大量購票和注銷企業等六個風險點。


國家稅務總局日喀則市稅務局:


1、通過抽取金三系統數據,進行指標監控、深度分析,并根據分析結果緊盯一些金額較大、情況復雜、風險較高的退稅企業。


2、緊盯“行業預警”,預防風險蔓延,由審核分析組提出行業風險預警,尤其是緊盯光伏發電、商貿批發等高風險行業,分批對照分析。


3、緊盯“抽查快反”,做好風險復核,按照“事后抽查”的防控要求,采取機外方式對已退稅10萬元以下企業由管局自行抽查,抽查率達到10%以上,對退稅10萬元以上的101戶納稅人進行人工復核,覆蓋面達到100%,并根據抽檢情況建立高、中、低三級風險等級,提高復核針對性和準確性。


另外,8個重點領域行業5種行為仍是2022年稽查重點:


針對農副產品生產加工、廢舊物資收購利用、大宗商品(如煤炭、鋼材、電解銅、黃金)購銷、營利性教育機構、醫療美容、直播平臺、中介機構、高收入人群股權轉讓等行業和領域進行重點稽查。


重點查處虛開(及接受虛開)發票、隱瞞收入、虛列成本、利用“稅收洼地”和關聯交易惡意稅收籌劃以及利用新型經營模式逃避稅等涉稅違法行為。


02

稅務嚴查下

這11種情形,查到必罰!


嚴查開始,有以下情況的企業,要小心了!


一、企業所得稅收入與增值稅銷售額不一致


企業所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%,即(增值稅銷售額-企業所得稅收入)÷增值稅銷售額>10%,這種企業可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的嫌疑。


二、庫存異常


如果企業(期末存貨-當期累計收入)/當期累計收入大于50%,企業存貨可能存在賬實不符,隱瞞收入。


三、多列或少列工資


有些公司為了多抵稅或少交個稅,人為的調節工資,注意了,這些都是稅局稽查的重點。


企業自查時,可以看申報的企業所得稅工資與個稅工資是否一致。


四、企業收入、期間費用變動異常


如果企業期間費用變動率與收入變動率相差超過20%,也是稅務局觀眾的重點。


五、應納稅額處于臨界點附近


一些企業為了享受小型微利企業的稅收優惠,會去隨意調整應納稅所得額。比如實際應納稅所得額110萬的調整到100萬,實際應納稅所得額310萬的調整到300萬。

因此,如果企業應納稅所得額長期接近臨界點,尤其收入和成本都很大的情況下,稅務局就會懷疑企業存在隱瞞收入、虛列成本調節利潤的情形。


六、應收賬款/應付賬款異常


1、如果企業當年新增應收賬款或應付大于銷售收入的80%


企業賒銷業務占比太大,缺乏現金流但還能存活,違反常理,存在隱瞞收入的可能性。


2、如果企業當年新增應付賬款大于銷售收入的80%


應付賬款過大,說明企業很多業務購貨不付款,不符合常理,可能存在購買虛開發票的情形。


七、預收/預付賬款異常


如果當年預收賬款余額占銷售收入的比重超過20%(即當年預收賬款余額/銷售收入>20%),說明企業收到了很多款項,但沒有發貨,不符合常理,可能存在企業已經發貨,但不確認收入的情形。   


預付賬款余額是負數,且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入,有隱瞞收入的可能性。


八、其他應收/其他應付款異常


當期新增其他應收款大于銷售收入80%,正常情況下企業新增的“其他應收款”占收入的比重較小,如果數額較大且年度終了后沒有歸還,可能會被稅務局,視同對股東的分紅,補繳20%個稅。


“其他應付款”余額較大,可能會被稅務局懷疑存在隱藏收入、虛開發票等違法行為。


九、加油費、餐費、咨詢費等費用異常


如公司沒有車,卻有大量的加油費;個人消費的餐費、車費等異常;又如有些企業“暴力稅籌”,咨詢費支出被濫用,造成咨詢費金額過大,這個也已成為虛開發票高危項目之一。


十、企業長虧不倒


企業連續3年虧損,尤其是收入和成本費用都很大時還連續3年虧損,出現這種情況的要小心了。 


一般情況下,長虧不倒違反常理,企業很可能存在調整利潤的情形,例如隱瞞收入,虛列成本、通過關聯交易避稅等。


十一、稅負率異常


稅負預警值是動態的,不同行業、不同地區、不同季節、不同時間是不同的,預警值由各地稅務機關根據實際情況自行確定。


稅務機關通過評估,只要企業稅負變動異常,不管是稅負是過高還是過低,都會被稽查:


03

稅務稽查都查哪些內容?

舊賬可以翻多少年!

稅務稽查到底是為何查?都查些什么?翻舊賬能翻多少年?


一、稅務局來翻舊賬能翻多少年?


稅務稽查實務中,稅務機關對企業進行稅務稽查時,最初確定的檢查期間通常會設定在3年以內,但是會根據具體情況延長檢查期間,總的來說,稅務機關翻舊賬,有3年、5年、無限期的三種情況。


根據《稅收征管法》規定,如果你們公司是因為計算錯誤或者沒有申報,造成沒交或者少交稅的,稅務機關可以追征3年內的稅款、滯納金,有特殊情況的,可以延長到5年。


如果是稅務機關的責任造成的,那只能要求你補交3年以內所欠的稅款,但是不能加收滯納金。


如果你們屬于偷稅、抗稅、騙稅行為,那稅務機關可以無限期地追繳稅款。都記住了嗎?當稅務稽查來的時候,你就可以用期限條款保護自身合法權益了。


二、為何查?


首先,稅局并不是想查誰,就查誰。稅務稽查有嚴格的法定程序。稅務稽查的稽查對象來源,有四個方面。


一是“被抽查”。我們每一個企業的名字在稅務稽查的系統里有一個“數據庫”。在有稅務稽查任務的時候,就會從數據庫里進行抽,形式類似搖號,抽獎。


所以,無論你企業多老實,多規矩,你都有可能被抽中。另一方面講,如果你真的有違法偷稅的嫌疑,也有可能抽不到你。


二是“被舉報”。目前通過中國裁判網中對應企業被稽查的案例中可以看出,非常多的案件均來源于“被舉報”。


三是“被分析”。稅局系統對企業涉稅數據進行分析,會得出一個企業經營異常的判斷,這一類企業也會被放到稅務稽查“異常企業數據庫”,在這個數據庫里,你被稽查的概率就非常高了。


四是“被關聯”。也就是被其他行政機關轉辦,交辦等形式關聯到的稅務稽查?;蛘呤歉阌袠I務往來的公司被查到偷稅漏稅等財務問題,你公司也會受到稅務稽查。


三、稅局查賬,一般都查什么?


答:稅務局一般會重點查詢以下4個方面:


1,查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內容,從企業實際經營范圍及需求出發,查看是否存在異常的交易情況;


2、查發票??翠N售方開具的發票是否符合企業經營范圍內業務,購買方收取的發票是否是企業日常經營所需;


3、查上下游。查詢上下游的賬簿,購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經濟業務內容是否一致;


4、查資金流。以結算方式為出發點,查詢銀行卡及現金的流向是否存在無真實資金流,或者資金流異?;亓?,以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫美老板一點,在面對發票問題時,一定保證發票、業務、資金三流一致,提供一條完整真實的證據鏈,否則還是有可能會被認定存在問題。


四、稅局查賬,一般什么時候查?


稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月,日期并不固定。當然如果通過系統判別你有問題,那么稅務稽查組也可能上門檢查。


以下三種情況,稅務機稅務機關就有可能隨時來檢查:


1.發票管理系統發現某個單位的發票用量明顯增多


2.稅負較上月相比較變動率超過正負30%


3.預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等


當企業遇到稅務稽查時,不要慌,企業應從以下6個方面應對:

注:本文由梅松講稅出品。梅松講稅,為稅臺網旗下致力于打造稅務精品內容的團隊,服務內容包括:文章、課程、圖片、圖書等


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